Que son los activos y pasivos por impuestos diferidos?
¿Qué son los activos y pasivos por impuestos diferidos?
Activos por impuesto diferido son las cantidades de impuestos a la renta recuperables en ejercicios futuros relacionados con: diferencias temporarias deducibles; pérdidas tributarias acumuladas no utilizadas; y créditos tributarios acumulados no utilizados.
¿Qué es un pasivo por impuestos diferidos?
Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles. (c) la compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.
¿Cuáles son los activos por impuestos diferidos?
Son activos fiscales por diferencias que darán lugar a menores cantidades a pagar o mayores cantidades a devolver por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que se derivan.
¿Cuándo es activo o pasivo por impuesto diferido?
El activo (pasivo) por impuesto diferido representa la disminución (el aumento) del importe que se pagará en el futuro en concepto de Impuesto a las Ganancias como resultado de las diferencias temporarias y los quebrantos trasladables al futuro existentes al cierre del ejercicio corriente.
¿Cómo se contabiliza el impuesto diferido activo?
La contabilización del impuesto diferido activo debe hacerse como un débito a la cuenta de impuestos diferidos activos del activo no corriente contra un crédito a la cuenta de ingreso por impuesto diferido en el estado de resultados.
¿Cuáles son los activos por impuestos corrientes?
¿En qué consiste el impuesto corriente y cómo se calcula? Si el importe pagado, correspondiente al periodo actual y a los anteriores, excede el importe por pagar de esos periodos, la entidad reconocerá el exceso como un activo por impuestos corrientes.”
¿Cómo se genera un pasivo por impuesto diferido?
Se origina cuando, producto de la diferencia entre las normas contables y tributarias, el contribuyente debe pagar un mayor monto de impuesto en el período actual, pero lo puede recuperar en los ejercicios siguientes.
¿Qué es un pasivo diferido ejemplos?
Ejemplo de pasivo diferido Cuando el arrendatario paga, el dinero es un ingreso que no pertenece totalmente al arrendador puesto que no ha transcurrido un año, o sea, no se ha prestado completamente el servicio. Como vemos, el pago por adelantado del arriendo es un pasivo diferido.
¿Cuáles son los activos por impuestos?
El activo y pasivo por impuesto diferido es un concepto contable que se debe medir por lo menos al cierre del ejercicio, en donde se refleja el efecto de las diferencias que se tienen entre las bases contables y fiscales denominadas diferencias temporarias y que determinan un mayor o menor gastos contable por impuesto …
¿Qué son ingresos por impuestos diferidos?
El Ingreso por impuesto diferido disminuye el impuesto a las ganancias (financiero no fiscal) y refleja que se ha reconocido gastos contables en el periodo y que en el futuro serán deducciones fiscales. Esto permite establecer el impuesto financiero real y no el calculado únicamente por la legislación fiscal.
¿Cuándo se contabiliza el impuesto diferido?
Para contabilizar el impuesto diferido, primero se debe identificar si es de naturaleza activa o pasiva. Será un impuesto diferido activo cuando permita ahorrarse el pago del impuesto en el futuro, y un impuesto diferido pasivo cuando la entidad deba pagar un mayor impuesto en el futuro.
¿Cuándo se registra el impuesto diferido?
Impuesto diferido débito. El impuesto diferido debito se da cuando la empresa en un año debe pagar un mayor impuesto de renta que el determinado contablemente, debido al tratamiento fiscal que debe dar, pero que en los siguientes años lo puede recuperar, caso en el cual se considera un activo diferido.
¿Cómo se debe calcular el activo o pasivo por impuesto diferido?
Para el segundo y siguientes años, al cálculo del activo o pasivo por impuesto diferido que se calcule se le debe restar lo que ya figura en las cuentas respectivas (Saldo del año o periodo anterior) y se debe contabilizar es la diferencia.
¿Cómo se crea el pasivo por impuestos diferidos?
Debido a esta diferencia, se crean los pasivos por impuestos diferidos. El pasivo por impuestos diferidos se crea cuando el ingreso o gasto se reconoce en el estado de resultados, antes de que esté sujeto al pago de impuestos.
¿Cómo se ajustan los activos por impuestos diferidos?
Seguido de esto, se determina el cálculo del activo por impuesto diferido por la existencia de pérdidas tributarias que implican un beneficio tributario Después de completado el paso anterior, se ajustan los activos por impuestos diferidos, a través de una cuenta de provisión de valuación.
¿Cuál es el valor contable del activo por impuesto diferido?
Según las cuatro reglas del impuesto diferido vistas anteriormente, El valor contable del activo ($6.000.000), es menor a la base fiscal ($7.200.000), dado como resultado una diferencia deducible de ($-1.200.000) y un activo por impuesto diferido de $372.000.