Que son las pruebas de cumplimiento y sustantivas?
¿Qué son las pruebas de cumplimiento y sustantivas?
Las pruebas de cumplimiento consisten en recolectar evidencia con el propósito de probar el cumplimiento de una organización con procedimientos de control. Esto difiere de la prueba sustantiva, en la que la evidencia se recoge para evaluar la integridad de transacciones individuales, datos u otra información.
¿Qué son pruebas de cumplimiento y ejemplos?
Pruebas de cumplimiento. Entre algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento se tienen: Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas. Recibimiento de pagos sin ser registrados. La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y frecuentas a los fondos de caja.
¿Cuáles son las pruebas sustantivas?
Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros de una organización; incluyen comprobaciones de detalles, como las aplicaciones de muestreo o pruebas selectivas, y procedimientos …
¿Qué propósito tienen las pruebas de cumplimiento?
El objetivo de las pruebas de cumplimiento es analizar el control interno que tiene la entidad para cada una de las transacciones que genere en el desarrollo de su objeto social, en donde se obtenga una evidencia que pueda sustentar el cumplimiento y la efectividad de los mismos.
¿Qué son las pruebas sustantivas en auditoría?
Las pruebas sustantivas sirven para obtener evidencia de auditoría relacionada con la integridad, exactitud y validez de la información financiera auditada o, en caso contrario, descubrir los posibles errores o irregularidades significativos.
¿Qué es una auditoría sustantiva?
Según la NIA 330.4 los procedimientos sustantivos son: “Procedimientos de auditoría diseñados para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones”; es decir, son pruebas realizadas para detectar representaciones erróneas de importancia relativa y para obtener evidencia de auditoría en los estados financieros.
¿Qué pasa si no existe una apropiada segregación de funciones?
Como resultado, una segregación de funciones o inapropiada puede representar un aspecto importante para las organizaciones originando debilidades materiales o deficiencias significativas en los controles internos. Asimismo, puede brindar asistencia en la protección de los activos de la organización.
¿Cuáles son los procedimientos sustantivos?
Procedimientos sustantivos, significa pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría para detectar representaciones erróneas de importancia en los estados financieros, y son de dos tipos: Procedimientos analíticos sustantivos ; y. Pruebas de detalles de transacciones y balances.
¿Qué son las pruebas de cumplimiento y las de doble propósito?
Son aquellas que se realizan para obtener evidencia que los procedimientos de control interno están siendo aplicados en la forma establecida y simultáneamente validar los resultados obtenidos con las operaciones.