Como contabilizar el impuesto diferido NIIF?
¿Cómo contabilizar el impuesto diferido NIIF?
La contabilización del impuesto diferido activo debe hacerse como un débito a la cuenta de impuestos diferidos activos del activo no corriente contra un crédito a la cuenta de ingreso por impuesto diferido en el estado de resultados.
¿Cómo se revierte el impuesto diferido?
El impuesto diferido en Colombia tiene su origen en el reconocimiento contable, un hecho económico en diferente tiempo al reconocimiento fiscal. Esta circunstancia queda plasmada en las diferencias temporales que se revertirán en el futuro, en sentido contrario a las diferencias definitivas que nunca se revertirán.
¿Cómo se calcula el impuesto diferido en NIIF para Pymes?
El impuesto diferido, se calcula tomando la diferencia temporaria y multiplicándola por la tarifa de impuesto de renta aplicable a futuro. Utilizamos la tarifa del 31% que sería la aplicable en el año 2021 según normatividad actual.
¿Qué es el impuesto diferido en contabilidad?
Se conoce como impuesto diferido pasivo cuando la entidad o autónomo debe pagar un mayor impuesto en el futuro. En este caso, el contribuyente asume un gasto fiscal inferior al que debería asumir en el ejercicio en curso.
¿Cómo saber si es activo o pasivo por impuesto diferido?
Si, en efecto, la base contable incrementa el patrimonio, entonces el impuesto diferido lo disminuye, por tanto, es pasivo. Por el contrario, si partiendo de la base fiscal, la base contable disminuye el patrimonio, el efecto sería un impuesto que incrementa de nuevo el patrimonio, en consecuencia, es activo.
¿Cómo contabilizar una perdida?
Cuando se hace el cierre contable, el resultado del ejercicio, es decir, la utilidad (o la pérdida), se contabiliza en la cuenta 5905, conocido como pérdidas y ganancias, y de allí se traslada a la cuenta correspondiente al patrimonio (3605 si es utilidad y 3610 si es pérdida).
¿Cómo se calcula el impuesto diferido?
El impuesto diferido se calcula mediante la comparación de las bases contables y fiscales de los activos y pasivos. Tienden a revertirse en el tiempo, hasta que desaparecen. Se obtienen del análisis de las partidas del estado de situación financiera y las declaraciones de renta de cada período.
¿Cuándo se revierte el pasivo por impuesto diferido?
El pasivo por impuesto diferido será el importe que surja de la aplicación de la alícuota impositiva sobre esa diferencia. En el siguiente período, la diferencia temporaria se revierte al recuperarse el importe del activo y la utilidad impositiva quedará gravada a la alícuota fiscal.