Que es el impuesto diferido?
¿Qué es el impuesto diferido?
El impuesto diferido es un mecanismo financiero de reconocer los impuestos que se pagan anticipadamente (activo por impuesto diferido) y las obligaciones futuras de pagar impuestos (pasivo por impuesto diferido).
¿Qué es y cómo se registra el impuesto diferido?
¿Cómo contabilizar el impuesto diferido? El impuesto diferido corresponde al impuesto que una entidad debe reconocer en sus estados financieros, producto de ingresos y gastos que no son gravados o deducibles en la declaración de renta del período, pero que sí lo serán en períodos futuros.
¿Cómo se contabiliza el impuesto diferido?
El impuesto diferido, se calcula tomando la diferencia temporaria y multiplicándola por la tarifa de impuesto de renta aplicable a futuro. Utilizamos la tarifa del 31% que sería la aplicable en el año 2021 según normatividad actual.
¿Cuáles son los activos por impuestos diferidos?
Activos por impuesto diferido son las cantidades de impuestos a la renta recuperables en ejercicios futuros relacionados con: diferencias temporarias deducibles; pérdidas tributarias acumuladas no utilizadas; y créditos tributarios acumulados no utilizados.
¿Cuándo se paga el impuesto diferido?
Impuesto diferido activo Se origina cuando, producto de la diferencia entre las normas contables y tributarias, el contribuyente debe pagar un mayor monto de impuesto en el período actual, pero lo puede recuperar en los ejercicios siguientes.
¿Qué es el impuesto diferido en Colombia?
El impuesto diferido en Colombia tiene su origen en el reconocimiento contable, un hecho económico en diferente tiempo al reconocimiento fiscal. Esta circunstancia queda plasmada en las diferencias temporales que se revertirán en el futuro, en sentido contrario a las diferencias definitivas que nunca se revertirán.
¿Cuándo se registra el impuesto diferido?
Impuesto diferido débito. El impuesto diferido debito se da cuando la empresa en un año debe pagar un mayor impuesto de renta que el determinado contablemente, debido al tratamiento fiscal que debe dar, pero que en los siguientes años lo puede recuperar, caso en el cual se considera un activo diferido.
¿Cómo saber si es activo o pasivo por impuesto diferido?
Si, en efecto, la base contable incrementa el patrimonio, entonces el impuesto diferido lo disminuye, por tanto, es pasivo. Por el contrario, si partiendo de la base fiscal, la base contable disminuye el patrimonio, el efecto sería un impuesto que incrementa de nuevo el patrimonio, en consecuencia, es activo.
¿Cuándo se presenta registro contable por impuesto diferido?
Los aumentos del impuesto diferido se presentan cuando existen reconocimientos contables que en años o periodos gravables posteriores tienen reconocimiento fiscal, en el caso del impuesto diferido débito (activo) los aumentos se originan por los costos y/o gastos mientras que el impuesto diferido por pagar o crédito ( …
¿Cuándo se contabiliza un activo por impuesto diferido?
Impuesto diferido activo Representa un derecho de la entidad de ahorrarse el pago del impuesto en ejercicios posteriores. Normalmente, cuando la empresa o autónomo contabiliza un impuesto diferido activo es como si estuviera pagando por adelantado el impuesto correspondiente a períodos futuros.
¿Cuándo se paga impuesto por el sueldo?
El Impuesto Único de Segunda Categoría a los Sueldos, Salarios y Pensiones es un tributo progresivo que se paga mensualmente por todas aquellas personas que perciben rentas del desarrollo de una actividad laboral ejercida en forma dependiente y cuyo monto excede mensualmente las 13,5 UTM.
¿Cómo se pueden compensar los activos y pasivos por impuestos corrientes?
Los Activos y Pasivos por Impuestos Corrientes sólo se pueden compensar si: La empresa tiene un derecho legal de compensarlos La entidad tiene la intención de cancelar en términos netos, o realizar el activo y liquidar el pasivo de manera simultánea.
¿Qué son los impuestos a las ganancias?
Introducción Impuestos a las ganancias Reconocimientos de Impuestos diferidos Diferencias temporarias imponibles Diferencias temporarias deducibles Goodwill Propiedades, Plantas y equipos AGENDA Carlos Filgueira Ramos “Magister en Contabilidad y Auditoría y The ACCA Certificate in International Financial Reporting Inglaterra” 4/74
¿Qué son las diferencias temporarias deducibles?
Diferencias Temporarias Deducibles: Son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a ejercicios futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado (Activo por impuesto diferido).