Que es el impuesto a la renta diferido patrimonio?
¿Qué es el impuesto a la renta diferido patrimonio?
El impuesto diferido activo, es un concepto contable que se refiere a un beneficio futuro. El impuesto a la renta diferido se determina, multiplicando la tasa del impuesto a la renta por la partida que tendrá efecto en el cálculo de impuesto en los años futuros.
¿Cuál es el impuesto diferido?
El ISR diferido es una estimación financiera que regula el efecto de los impuestos causados en el ejercicio y sirve para tener un estimado de los impuestos que se esperan pagar o recuperar en el futuro, generados a partir de las partidas fiscales o contables temporales durante el año en curso.
¿Qué es impuesto diferido ejemplo?
El impuesto diferido es el impuesto que corresponde a los ingresos y gastos que no se incluyen en la declaración de renta por no ser gravados o deducibles en el período en que se elaboran los estados financieros.
¿Cómo se hace el cálculo del impuesto diferido?
El impuesto diferido, se calcula tomando la diferencia temporaria y multiplicándola por la tarifa de impuesto de renta aplicable a futuro. Utilizamos la tarifa del 31% que sería la aplicable en el año 2021 según normatividad actual.
¿Que cuenta es impuesto a la renta diferido?
3712 – Impuesto a la renta diferido – Resultados.
¿Qué es un activo diferido Perú?
Incorpora los activos que se generan por diferencias temporales deducibles entre la base contable y la base tributaria, y por el derecho a compensar pérdidas tributarias en ejercicios posteriores.
¿Dónde se registra el impuesto diferido?
La contabilización del impuesto diferido activo debe hacerse como un débito a la cuenta de impuestos diferidos activos del activo no corriente contra un crédito a la cuenta de ingreso por impuesto diferido en el estado de resultados.
¿Cómo saber si el impuesto diferido es activo o pasivo?
Si, en efecto, la base contable incrementa el patrimonio, entonces el impuesto diferido lo disminuye, por tanto, es pasivo. Por el contrario, si partiendo de la base fiscal, la base contable disminuye el patrimonio, el efecto sería un impuesto que incrementa de nuevo el patrimonio, en consecuencia, es activo.
¿Qué es y cómo se registra el impuesto diferido?
El impuesto diferido corresponde al impuesto que una entidad debe reconocer en sus estados financieros, producto de ingresos y gastos que no son gravados o deducibles en la declaración de renta del período, pero que sí lo serán en períodos futuros. …
¿Qué son los impuestos diferidos en Colombia?
El impuesto diferido es un impuesto que nace de la diferencia existente entre el valor contable y fiscal de los activos y pasivos, lo que quiere decir que es un impuesto que se calcula en un periodo determinado, pero dependiendo de su naturaleza puede ser pagado o descontado en un futuro, por esta razón se le conoce …
¿Cómo se calcula el impuesto diferido en NIIF?
¿Cuándo se da el impuesto diferido?
El impuesto diferido surge por las diferencias temporales que implican un mayor o menor pago de impuesto por tratamientos contables y fiscales disímiles, de lo que se concluye que el mayor o menor impuesto pagado como resultado de las diferencias permanentes no se pueden calificar como impuesto diferido.
¿Qué es el impuesto diferido?
Es por eso que el impuesto diferido se genera sobre las diferencias temporarias existentes entre las bases contables y fiscales de los activos y pasivos, es decir, sobre aquellas diferencias que se van a revertir en el futuro. El impuesto diferido puede ser de dos tipos, a saber: impuesto diferido activo o impuesto diferido pasivo.
¿Qué es un impuesto diferido a nivel de entidad separada?
Ejemplo de lo anterior, es la determinación de los impuestos diferidos a nivel de entidad separada, que es distinto al contexto de determinarlo a nivel de entidad económica, toda vez que las partidas temporales que pueden surgir a nivel de entidad separada, no necesariamente serán las mismas al momento de identificar estas a nivel del consolidado.
¿Qué es el impuesto diferido pasivo?
El impuesto diferido pasivo representa una obligación de la entidad de pagar un mayor impuesto en el futuro, debido a que la entidad ha podido ahorrarse en el presente el pago de ese impuesto.