Como se calcula el impuesto sobre la renta diferido?
¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta diferido?
El impuesto diferido, se calcula tomando la diferencia temporaria y multiplicándola por la tarifa de impuesto de renta aplicable a futuro. Utilizamos la tarifa del 31% que sería la aplicable en el año 2021 según normatividad actual.
¿Qué es el ingreso por impuesto diferido?
El Ingreso por impuesto diferido disminuye el impuesto a las ganancias (financiero no fiscal) y refleja que se ha reconocido gastos contables en el periodo y que en el futuro serán deducciones fiscales. Esto permite establecer el impuesto financiero real y no el calculado únicamente por la legislación fiscal.
¿Cómo se origina un activo por impuesto diferido?
Los impuestos diferidos son generados por diferencias entre el tratamiento financiero, contable y tributario en las cuentas de: cuentas por cobrar, inventarios, activos biológicos, jubilación patronal, ingresos, ventas, costos y gastos donde el resultado contable no es igual a los tributarios.
¿Qué es impuesto ala renta corriente y diferido?
Impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo. Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles.
¿Cuándo es activo o pasivo por impuesto diferido?
Si, en efecto, la base contable incrementa el patrimonio, entonces el impuesto diferido lo disminuye, por tanto, es pasivo. Por el contrario, si partiendo de la base fiscal, la base contable disminuye el patrimonio, el efecto sería un impuesto que incrementa de nuevo el patrimonio, en consecuencia, es activo.
¿Cuándo se generan los impuestos diferidos?
Los impuestos diferidos ecuatorianos constituyen el valor a pagar o a recuperar en el futuro que surge como resultado de aplicar hoy la base financiera para cerrar los estados financieros y la base tributaria que se aplicó para determinar el impuesto a la renta del mismo período contable.
¿Qué es el impuesto sobre la renta corriente?
El impuesto de renta corriente es un pasivo que corresponde cancelar al Estado en el año siguiente al cierre del ejercicio que lo reconoce y se calcula (y se registra) aplicando la tarifa del impuesto que corresponda.
¿Cuánto es el impuesto a la renta 2021?
Impuesto a la renta 2021: Valor UIT
| Año | Valor |
|---|---|
| 2021 | S/ 4.400 |
| 2020 | S/ 4.300 |
| 2019 | S/ 4.200 |
| 2018 | S/ 4.150 |
¿Qué es el registro del impuesto diferido?
Tener en cuenta que los registros del impuesto diferido son un tema netamente contable, por lo que en la declaración de renta, tanto el posible activo, o pasivo por impuesto diferido y el gasto débito o crédito no se declaran en renta.
¿Cómo contabilizar el impuesto diferido?
¿Cómo contabilizar el impuesto diferido? El impuesto diferido corresponde al impuesto que una entidad debe reconocer en sus estados financieros, producto de ingresos y gastos que no son gravados o deducibles en la declaración de renta del período, pero que sí lo serán en períodos futuros.
¿Cuál es el valor contable del activo por impuesto diferido?
Según las cuatro reglas del impuesto diferido vistas anteriormente, El valor contable del activo ($6.000.000), es menor a la base fiscal ($7.200.000), dado como resultado una diferencia deducible de ($-1.200.000) y un activo por impuesto diferido de $372.000.
¿Es normal que tengamos diferencias entre el saldo contable y el saldo fiscal?
Lo normal es que tengamos diferencias entre el saldo contable y el saldo fiscal dada las revaluaciones contables de los activos y las diferencias de vidas útiles contables y fiscales que se pueden tener artículo 137 del ET.