Cuales son los procedimientos de cumplimiento en auditoria?
¿Cuáles son los procedimientos de cumplimiento en auditoría?
Pruebas de cumplimiento
- Comprobación o chequeo de validez (verificación).
- Numeración consecutiva.
- Totales de control.
- Asuntos y documentos pendientes.
- Listas de vencimiento.
- Doble chequeo.
- Pre-auditoría.
¿Cuál es el objetivo de las pruebas de cumplimiento?
El objetivo de las pruebas de cumplimiento es analizar el control interno que tiene la entidad para cada una de las transacciones que genere en el desarrollo de su objeto social, en donde se obtenga una evidencia que pueda sustentar el cumplimiento y la efectividad de los mismos.
¿Qué se debe de revisar en una auditoría financiera?
La auditoría financiera o contable analiza los estados de cuenta, comprobantes y registros de las empresas. Se busca determinar la veracidad de la información asentada y si cumple con la norma contable vigente.
¿Qué son las pruebas sustantivas y de cumplimiento en auditoría?
Las pruebas de cumplimiento consisten en recolectar evidencia con el propósito de probar el cumplimiento de una organización con procedimientos de control. Esto difiere de la prueba sustantiva, en la que la evidencia se recoge para evaluar la integridad de transacciones individuales, datos u otra información.
¿Qué es un procedimiento de cumplimiento?
La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
¿Qué es un programa de auditoría de cumplimiento?
Un programa de auditoría de cumplimiento describe cómo una organización se apegará a las pautas regulatorias. En cada caso, el programa de auditoría de una organización describe cómo la empresa mantendrá el cumplimiento de las normas de cumplimiento regulatorio.
¿Qué son las pruebas de cumplimiento?
Una prueba de cumplimiento es una prueba que reúne evidencia de auditoria para indicar si un control funciona efectivamente y logra sus objetivos.
¿Cuál es el objetivo de una auditoría de cumplimiento?
La Auditoría de Cumplimiento tiene como objetivo general, obtener evidencia suficiente y apropiada para establecer el estado de cumplimiento del sujeto, entidad, asunto o materia, frente a los criterios establecidos en el alcance de la auditoría, cuyos resultados estarán a la disposición de los sujetos de vigilancia y …
¿Qué documentos se deben revisar en una auditoría?
NIA 230—Documentación de Auditoría. Lo que todo Auditor debe conocer
| Clase de documentación | Origen o Fuente |
|---|---|
| Actas de Gobierno corporativo / actas de comités | Interna |
| Comprobantes de contabilidad y soportes (facturas, contratos, recibos de caja, egresos) | Interna |
| Análisis de datos (minería de datos) | Interna |
¿Qué debe tener una auditoría financiera?
Para empezar a realizar una auditoría de información financiera, se debe tener en cuenta la planeación, que consta de 7 pasos: investigación del cliente y evaluación del riesgo para el auditor, investigar antecedentes; selección y aceptación del cliente, saber si se sigue trabajando con los clientes que se tienen y/o …
¿Qué son las pruebas de cumplimiento en auditoría ejemplos?
Pruebas de cumplimiento. Entre algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento se tienen: Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas. Recibimiento de pagos sin ser registrados. La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y frecuentas a los fondos de caja.
¿Qué son las pruebas sustantivas de auditoría?
Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros de una organización; incluyen comprobaciones de detalles, como las aplicaciones de muestreo o pruebas selectivas, y procedimientos …
¿Cómo se realizan las pruebas de cumplimiento?
Se deben efectuar pruebas de cumplimiento para indicar si el procedimiento de control se está ejecutando y pruebas de que la información sujeta al sistema de control es correcta. Las pruebas de cumplimiento se guían generalmente por el procedimiento de control que se comprueba.
¿Qué son las pruebas de cumplimiento de controles?
Algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento de controles en las cuales se podrían considerar las muestras incluyen derechos de acceso de usuarios, procedimientos de control de cambio de programas, procedimientos de documentación, documentación de programas, excepciones de seguimiento, revisión de registros (logs),
¿Qué es la continuidad de las pruebas de cumplimiento?
Continuidad: el control ha estado funcionando durante todo el periodo. El objetivo de las pruebas de cumplimiento es quedar satisfecho de que una técnica de control estuvo operando efectivamente durante todo el periodo de auditoría. Los auditores independientes podrán realizar las pruebas de cumplimiento durante el periodo preliminar.
¿Cuál es el tamaño de las muestras de cumplimiento?
Por lo tanto, los tamaños de las muestras de cumplimiento estarán variando conforme a la oportunidad propuesta y la extensión de la comprobación sustantiva correspondiente. Se deben diseñar pruebas de cumplimiento para reunir evidencia suficiente del funcionamiento efectivo de los controles internos generales y específicos.