Que es auditoria y control?
¿Qué es auditoría y control?
El término “controles” se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o más componentes del control interno.” El auditor, como parte de su trabajo de revisión de las cuentas anuales, tiene que conocer, entender y analizar los procedimientos de control interno de la entidad.
¿Qué hace la auditoría de control interno?
La función de auditoría interna vigila el cumplimiento de los controles internos diseñados por la gerencia, y agrega valor a la organización dando recomendaciones para corregir las debilidades de control interno y para mejorar la eficacia de los procesos.
¿Qué es auditoría de control de calidad?
Resumen: El control de calidad en la auditoría de estados financieros, representa la aplicación de procedimientos que buscan aminorar el riesgo de auditoría desde el punto de vista de la revisión, supervisión y el control propiamente dicho.
¿Cómo hacer una auditoría de control interno?
Cómo auditar el sistema de control interno de una empresa
- Integridad y valores éticos.
- Compromiso de competencia profesional.
- Filosofía de dirección y el estilo de gestión.
- Estructura Organizativa.
- Asignación de autoridad y responsabilidad.
- Políticas y prácticas de RR. HH.
- Comité de Dirección – Comité de auditoría.
¿Cómo se evalua el control interno en una auditoría?
Una evaluación del control interno implica un examen de la efectividad del sistema de controles internos de una organización. Un sistema robusto de controles internos reduce el riesgo de actividad fraudulenta, lo que modera la necesidad de procedimientos de auditoría adicionales.
¿Qué son las pruebas de controles de usuarios?
Estas pruebas que compensan las deficiencias de los controles internos se pueden realizar mediante cuestionarios, entrevistas, vistas y evaluaciones hechas directamente con los usuarios. Para un auditor externo, revisar estos controles del usuario puede resultar ms costoso que revisar los controles internos.
¿Qué son pruebas de cumplimiento y ejemplos?
Pruebas de cumplimiento. Entre algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento se tienen: Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas. Recibimiento de pagos sin ser registrados. La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y frecuentas a los fondos de caja.
¿Cuáles son las pruebas de cumplimiento?
Una prueba de cumplimiento es una prueba que reúne evidencia de auditoria para indicar si un control funciona efectivamente y logra sus objetivos.
¿Cómo se realiza pruebas de cumplimiento?
Las pruebas de cumplimiento están diseñadas para obtener seguridad razonable de que se cumplen los procedimientos establecidos de control contable interno….Muestreo en pruebas de cumplimiento de controles internos.
- Muestras de planeación.
- Selección de la muestra.
- Desarrollo y evaluación.
¿Cuáles son los procedimientos de cumplimiento?
Se define como pruebas de cumplimiento las que tienen como propósito comprobar los riesgos internos y externos y la efectividad de los sistemas de control o denominadas según las normas internacionales NIA 400 (evaluación del riesgo y Control Interno) como “pruebas de control” para identificar los riesgos incluidos en …
¿Qué son las pruebas sustantivas y de cumplimiento?
Las pruebas de cumplimiento consisten en recolectar evidencia con el propósito de probar el cumplimiento de una organización con procedimientos de control. Esto difiere de la prueba sustantiva, en la que la evidencia se recoge para evaluar la integridad de transacciones individuales, datos u otra información.
¿Cómo se determina la extensión de las pruebas de cumplimiento?
La determinación de la extensión de las pruebas de cumplimento se realizará sobre bases estadísticas o sobre bases subjetivas.
¿Qué es un enfoque de cumplimiento?
Utilización de herramientas para identificación de brechas y para asegurar un manejo adecuado de un registro de obligaciones incluyendo marcos regulatorios, condicionantes, permisos, compromisos voluntarios u otros requisitos.
¿Qué son los procedimientos de cumplimiento de auditoría?
La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
¿Qué es una desviación de cumplimiento?
Las desviaciones de cumplimiento son los hechos o situaciones que resultan de la valoración de la evidencia obtenida y revelan el incumplimiento de la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas.
¿Qué es el control concurrente en la auditoría gubernamental?
Es una modalidad de Control Simultaneo que realiza el Órgano Superior de Control (CGR) de manera directa, sus Oficinas Regionales de Control y los Organos de Control Institucional (OCI) a manera de acompañamiento, con la finalidad de realizar la evaluación de hechos o hitos de control de un proceso en curso de forma …
¿Qué es el plan de auditoría definitivo?
Un programa de auditoría, también llamado plan de auditoría, es un plan de acción que documenta qué procedimientos seguirá un auditor para validar que una organización cumple con las regulaciones de cumplimiento.
¿Qué son las Issai GT?
Las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI, por sus siglas en inglés), desarrolladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés) tienen por objetivo promover una auditoría independiente y eficaz por parte de las Entidades …
¿Cuándo fueron aprobadas las Issai GT?
Las normas adaptadas a nuestro país fueron aprobadas en 2017 bajo el nombre de ISSAI.GT. A partir de ese momento se constituyeron como el marco conceptual, metodológico y de buenas prácticas que deben ser observadas y aplicadas para ejercer el control gubernamental interno y externo.
¿Cuántas Issai hay?
La ISSAI 300 debe leerse y entenderse en conjunto con la ISSAI 100, que también se aplica para la auditoría de desempeño….
| Nombre de la norma | Objetivo |
|---|---|
| ISSAI 100 | Este documento o proporciona los principios fundamentales para la auditoría del sector público en general, y define la autoridad o alcance de las ISSAIs. |
¿Que contienen las Issai?
Las también llamadas ISSAI (por sus siglas en inglés), contienen los prerrequisitos básicos para el funcionamiento adecuado de los organismos auditores y los principios fundamentales de auditoría de entidades públicas.
¿Cuáles son las Issai?
Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs): Las ISSAIs tiene el objetivo de salvaguardar la independencia y la efectividad de la actividad auditora, así como apoyar a los miembros de la INTOSAI en el desarrollo de su propio enfoque profesional en función de su mandato.
¿Qué es la Issai?
Las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) contienen los principios fundamentales para el funcionamiento de las Entidades Fiscalizadoras Superiores y los requisitos previos de auditorías de entidades públicas.
¿Qué Issai GT habla sobre los principios fundamentales de la auditoría financiera?
La Norma Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores -ISSAI. GT- 400 – Principios Fundamentales de Auditoría de Cumplimiento puede ser una fuente relevante de información para el desarrollo o adopción de normas para el trabajo de auditoría. GT- sobre auditoría financiera podrán adoptarse posteriormente.
¿Qué es materia controlada en auditoría?
Según la materia controlada, el auditor escogerá los criterios de auditoría pertinentes. Asimismo, el auditor deberá comunicarse con la parte responsable en varias ocasiones a lo largo del proceso de auditoría.
¿Cuáles son las normas de auditoría gubernamental?
- 210 NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL.
- 211 Competencia.
- 212 Independencia.
- 213 Ética.
- 214 Diligencia profesional.
- 215 Control de calidad.
- 216 Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, y.
- 217 Relevamiento de información.