Que es el impuesto diferido bajo NIIF NIC?
¿Qué es el impuesto diferido bajo NIIF NIC?
El impuesto diferido es un mecanismo financiero de reconocer los impuestos que se pagan anticipadamente (activo por impuesto diferido) y las obligaciones futuras de pagar impuestos (pasivo por impuesto diferido).
¿Cómo se contabiliza el impuesto de renta diferido?
El impuesto diferido, se calcula tomando la diferencia temporaria y multiplicándola por la tarifa de impuesto de renta aplicable a futuro. Utilizamos la tarifa del 31% que sería la aplicable en el año 2021 según normatividad actual.
¿Cuál es el impuesto diferido?
El ISR diferido es una estimación financiera que regula el efecto de los impuestos causados en el ejercicio y sirve para tener un estimado de los impuestos que se esperan pagar o recuperar en el futuro, generados a partir de las partidas fiscales o contables temporales durante el año en curso.
¿Qué es un pasivo diferido según NIIF?
Pasivos por impuestos diferidos, son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en ejercicios futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles.
¿Qué es el impuesto diferido y cómo se calcula?
El impuesto diferido se calcula mediante la comparación de las bases contables y fiscales de los activos y pasivos. Tienden a revertirse en el tiempo, hasta que desaparecen. Se obtienen del análisis de las partidas del estado de situación financiera y las declaraciones de renta de cada período.
¿Cuando el impuesto diferido es activo o pasivo?
Si, en efecto, la base contable incrementa el patrimonio, entonces el impuesto diferido lo disminuye, por tanto, es pasivo. Por el contrario, si partiendo de la base fiscal, la base contable disminuye el patrimonio, el efecto sería un impuesto que incrementa de nuevo el patrimonio, en consecuencia, es activo.
¿Cuándo se da el impuesto diferido?
El impuesto diferido surge por las diferencias temporales que implican un mayor o menor pago de impuesto por tratamientos contables y fiscales disímiles, de lo que se concluye que el mayor o menor impuesto pagado como resultado de las diferencias permanentes no se pueden calificar como impuesto diferido.
¿Cuándo se presenta registro contable por impuesto diferido?
Los aumentos del impuesto diferido se presentan cuando existen reconocimientos contables que en años o periodos gravables posteriores tienen reconocimiento fiscal, en el caso del impuesto diferido débito (activo) los aumentos se originan por los costos y/o gastos mientras que el impuesto diferido por pagar o crédito ( …
¿Qué es impuesto diferido y cómo se calcula?
¿Cómo se clasifica el pasivo diferido?
El pasivo diferido corresponde a las obligaciones que tiene una empresa por ingresos recibidos en forma anticipada para prestar un servicio o realizar una venta en el futuro. Los pasivos diferidos tienen ese nombre porque se aplazan o reparten ingresos en varios períodos.
¿Cuál es el pasivo diferido?
Merc. Grupo formado por todas aquellas cantidades cobradas con anticipación, por las que se tiene la obligación de proporcionar un servicio, tanto en el mismo ejercicio como en los posteriores.
¿Cómo se calculan los impuestos diferidos?
Para determinar el impuesto diferido se deberá de realizar utilizando el método de “activos y pasivos”, que consiste principalmente en la comparación de los valores contables y fiscales de todos los activos y pasivos de la entidad ya sea deducibles como acumulables, a los cuales se les aplicara la tasa del impuesto …
¿Qué son las diferencias en el impuesto diferido?
¿Qué son las diferencias temporarias, temporales y permanentes? El impuesto diferido se calcula mediante la comparación de las bases contables y fiscales de los activos y pasivos. De dicha comparación pueden surgir tres tipos de diferencias, a saber: Tienden a revertirse en el tiempo, hasta que desaparecen.
¿Qué es el impuesto diferido por pérdidas fiscales?
Impuesto diferido por pérdidas fiscales Cuando una entidad obtiene una pérdida fiscal puede compensarla conforme a lo expuesto en el artículo 147 del Estatuto Tributario –ET –, con las rentas líquidas ordinarias de los 12 períodos gravables siguientes.
¿Qué es un impuesto diferido activo?
Impuesto diferido activo. Cuando la utilidad o el patrimonio (superávit por revaluación) disminuyen a causa de una estimación contable, estamos frente a un impuesto diferido activo, porque la entidad ha debido pagar anticipadamente el impuesto, pago que podrá ahorrarse en el futuro cuando la diferencia se revierta.
¿Qué es el reconocimiento del impuesto diferido?
El reconocimiento del impuesto diferido permite que las entidades realicen una correcta determinación de las utilidades del período, toda vez que el artículo 451 del Código de Comercio –CCo– requiere que, antes de proceder con la distribución de utilidades, se realicen las debidas apropiaciones para el pago de impuestos.